AMT案例研究-拜登副总统2009年纳税申报表

AMT案例研究-拜登副总统2009年纳税申报表

按照惯例,总统和副总统已经发布了他们最近提交的纳税申报表。您可以通过搜索“税收申报表”在白宫博客上找到这些税收申报表。值得注意的是,拜登副总统至少在过去几年中一直坚持“替代最低税”。

正如我们在最近的文章中所讨论的那样,AMT免除淘汰与拜登的逐项扣除相结合,使他陷入了AMT陷阱。副总裁的总收入刚好超过30万美元,按照今天的标准,如果有两个收入,这对夫妇肯定不属于“富人”类别。收入超过500万美元的奥巴马总统甚至没有接近支付AMT的费用。

让我们回顾一下前几篇文章中一直在谈论的内容,并以副总统的回国为案例研究。在进行此分析时,鼓励读者看看拜登斯的回归。

AMT免除淘汰

副总裁的替代性最低应税收入(“ AMTI”)为298,013美元,正处于AMT豁免范围从$ 150,000到$ 433,800的中间位置。因此,他没有获得70,950美元的全部AMT减免,而是被限制为33,947美元的减免。此时他是否开始听到AMT的吸吮声音?你打赌他是。

分项扣除-国家所得税

副总统的居住州是特拉华州,美国医疗保险  是拥有所得税的大多数州之一。从他的纳税申报表中可以看出,他通过结合妻子和妻子的工资预扣税款以及上一年度的估算付款额,在2009年共缴纳了17,718美元的州税。从他的附表A-逐项扣除中可以看出,已为常规税目的适当扣除了这笔款项。

然而,事实证明,拜登被多付了很多钱,超过了履行他对特拉华州的义务所需要的。在他的特拉华州纳税申报表上也可以看到多付的4,749美元,该报告还显示在白宫网站以及联邦纳税申报表上。

AMT来自国家所得税超额支付的影响

$ 4,749的超额付款本身导致$ 1,567的AMT。由于这意味着联邦税收优惠为零,因为AMT不允许扣除任何税款,因此这是一种浪费性的扣除。如果副总裁做了一些基本的AMT计划,他最好在2010年付清这笔钱,作为他2010年特拉华州税收的一部分。

此外,特拉华州税法只要求在12月31日之前缴纳个人所得税的90%,以避免罚款。将这10%加上实际的多付额,意味着他在2009年又支付了470美元的不必支付的替代最低税。

还要注意,副总统多缴的特拉华州税将成为AMT项-这次对他有利-在明年的2010年纳税申报表上。此类退款是用于正常税收目的的收入,但不是用于AMT的收入,因为前一年没有收到AMT利益。

分项扣除-财产税

从副总裁的所得税申报表中我们无法确定他何时收到财产税账单或何时付款,但这是AMT可能节省的另一个领域。纳税人对在12月或1月支付财产税法案的可能控制权是直接影响已付替代最低税额的因素。

AMT计划

副总统是否能够完全摆脱替代性最低税?尽管我们没有足够的信息来知道该问题的答案,但如上所述,肯定有足够的机会让他轻松地至少减少他要支付的AMT金额。

结论

即使这个阵亡将士纪念日的周末正式开始了烧烤季节,而且现在我们还有其他一些分散注意力的夏季活动,例如打高尔夫球,打网球,或者只花一些时间来度假赚钱,但调整州税预扣额并做出相应调整可能为时已晚如果您不早日考虑2010年AMT的情况,则需要进行其他必要的更改。

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